금융 증권 세제 구조

2016년 1월 1일 이후, 특정 공사채(※1)·공모 공사 채 투신 등(이하 “특정 공사채 등”이라고 합니다.)의 이자·수익 분배금이나 매각 등에 의한 소득이 신고 분리 과세(20%(소득세 15%(※2)·주민세 5%)의 대상이 되었습니다.
이것에 의해, 이러한 소득간, 상장 주식·공모 주식 투자 신탁 등의 배당 소득(신고 분리 과세를 선택한 것에 한정합니다.) 및 양도 소득 등과의 손익 통산 및 특정 공사채 등의 양도 손실의 금액에 대한 이월 공제를 할 수 있는 것으로 되었습니다.
또, 상장 주식 등에 관한 양도 손실을, 일반 주식 등(비상장 주식 등)에 관한 양도 소득 등으로부터 손익 통산 및 이월 공제를 할 수 없게 되었습니다.
※1 「특정 공사채」란, 국채, 지방채, 외국 국채, 공모공사채, 상장공사채, 2015년 12월 31일 이전에 발행된 공사채(동족회사가 발행한 사채를 제외합니다.) 등의 일정한 공사채를 말합니다.
※2 2013년부터 2037년까지 발생하는 소득에 대한 소득세의 확정 신고나 원천징수시에는 기재의 소득세 외에 부흥특별소득세(원칙적으로 소득세액의 2.1%)가 부과됩니다.

• 상장 주식 등이란 국내 및 국외 증권 거래소에 상장되어 있는 주식 등이며 상장 ETF(주가지수 연동형 투자신탁), 상장 REIT(부동산 투자신탁)등도 포함됩니다.
• 상장 주식 등의 양도익에 대해서, 원천징수가 있는 「특정계좌」 이외에서 생긴 양도익은 확정신고가 필요합니다.

2024년도(2023년분)부터 소득세와 시민세·현민세의 과세 방식을 일치하게 되어, 다른 과세 방식을 선택할 수 없게 됩니다.자세한 것은 「상장 주식 등의 배당 등 소득 및 양도 소득 등의 신고 방법에 대해서」를 확인해 주세요.
　
덧붙여 2023년도(2022년분)까지에 대해서, 개인 시민세·현민세에 있어서 다른 과세방식을 선택하는 경우는, 개인 시민세·현민세의 납세 통지서가 송달될 때까지, 소득세와 다른 과세방식을 선택하기 위한 신고를 실시할 필요가 있습니다.자세한 것은 「상장 주식 등의 배당 등 소득 및 양도 소득 등의 신고 방법에 대해서」를 확인해 주세요.

투자자가 상장 주식 등을 매각한 경우 증권 회사 등이 투자자 대신 그 소득 금액의 계산 등을 실시하는 계좌입니다.

• 특정 계좌 중 「원천징수 있음」을 선택한 경우에는 상기 소득금액에 대해 투자자는 세무서에 확정신고할 필요는 없습니다(증권회사등이 대신 납부절차를 실시합니다)
• 특정 계좌 중, 「원천징수 없음」을 선택한 경우에는 증권회사 등에서 보내오는 특정계좌 연간 거래보고서에 의해 간편하게 신고를 할 수 있습니다.

덧붙여 일반 계좌에서 거래된 경우에는, 스스로 연간의 양도익을 계산해, 계산 명세서를 작성한 후, 확정신고를 해 주실 필요가 있습니다.

　비과세 계좌내의 소액 상장 주식 등에 관한 배당 소득 및 양도 소득 등의 비과세 조치의 일입니다.
　일본에 거주하는 18세 이상의 사람을 대상으로 일정한 조건하에 비과세 계좌로 취득한 상장 주식 등의 배당 등이나 그 상장 주식 등을 매각한 것에 의해 생긴 양도익이 비과세가 되는 제도입니다.NISA 시작 시기에 따라 비과세되는 기간과 같은 조건이 다릅니다.
　2024년 1월 1일부터 제도의 발본적 확충・영구화가 도모된 새로운 NISA 제도가 개시되었습니다.
　NISA 제도의 개요 등에 대해서는 금융청의 웹 페이지를 확인해 주십시오.
【금융청】새로운 NISA(외부 사이트)
【금융청】NISA 특설 웹사이트(외부 사이트)